Was ist der Gewinn?
Der Gewinn wird je nach Betrachtungsweise unterschiedlich definiert:
- (Doppelte) Buchhaltung: die Differenz zwischen Ertrag und Aufwand
- Einnahmen-Ausgaben-Rechnung: der Überschuss der Einnahmen über die Ausgaben
- Kostenrechnung: die Differenz zwischen Erlös bzw. Leistungen und Kosten
- Steuerrechtlich: Da bestimmte Aufwendungen/Ausgaben, beispielsweise der Unternehmerlohn oder die Körperschaftsteuer, steuerlich nicht abgesetzt werden dürfen, spricht man auch vom Gewinn vor Steuern
Gewinnsteuern
Je nach Gesellschaftsform gibt es folgende Gewinn- bzw. Ertragsteuern, wobei diese auf den erzielten steuerpflichtigen Gewinn anzuwenden sind:
- Einzelunternehmen (natürliche Personen) und Personengesellschaften: Einkommensteuer
- Kapitalgesellschaften: Körperschaftssteuer
Steuersätze
Einkommensteuertarife aktuell
Die Einkommensteuer wird aktuell noch nach dem folgenden Schema berechnet.
Steuerreform 2015/2016 – voraussichtliche Einkommensteuertarife
Die Steuerreform soll grundsätzlich mit 1.1.2016 in Kraft treten. Die unten dargestellten Tarife NEU werden damit erstmals für die Berechnung der Einkommensteuer für das Jahr 2016 angewendet.
Quelle: Kunesch in PV-Info 4/2015, 5
Körperschaftsteuer
Der Steuersatz beträgt derzeit in Österreich 25%. Bei Ausschüttungen ist eine Kapitalertragsteuer von 25% abzuführen. Daher macht bei Ausschüttungen die gesamte Steuerbelastung 43,75% aus.
Rechenformel:
=100%-((100%-25%)*75%) oder
=1-0,75*0,75
Die Steuerlandschaft ist derart unübersichtlich geworden und wird jedes Jahr durch neue Gesetze und Detailregelungen komplexer, sodass es einem Unternehmer unmöglich ist, sich selbst um die Optimierung seiner Steuerlast zu kümmern. Ein guter Steuerberater unterstützt bei dieser Optimierung durch permanente Weiterbildung und Wissen, um die Fallen und Tücken des Steuerrechts zu erkennen und gegenzusteuern.
Normalerweise baut das Finanz- und Rechnungswesen auf den Zahlen der Vergangenheit auf. Für Unternehmen ist es jedoch wesentlich, auch Gegenwart und Zukunft zu beachten, um künftige wirtschaftliche Entwicklungen abzuschätzen und zeitgerecht gegenzusteuern.